財務知識梳理

2014/3/12 14:29:45

一、增值稅

1、一般納稅人

應納稅額=銷項稅額—進項稅

銷項稅額=銷售額×稅率  此處稅率為17%

組成計稅價格=成本×1+成本利潤率)

組成計稅價格=成本×1+成本利潤率)÷1-消費稅稅率)

禁止抵扣人進項稅額=當月全部的進項稅額×(當月免稅項目銷售額,非應稅項目營業額的合計÷當月全部銷售,營業額合計)

2、進口貨物

應納稅額=組成計稅價格×稅率

組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅(+消費稅)

3、小規模納稅人

應納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷1+征收率)

二、消費稅

1、一般情況

應納稅額=銷售額×稅率

不含稅銷售額=含稅銷售額÷1+增值稅稅率或征收率)
組成計稅價格=(成本+利潤)÷1-消費稅率)

組成計稅價格=成本×1+成本利潤率)÷1-消費稅稅率)

組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷1-消費稅稅率)

組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)÷1-消費稅稅率)

2、從量計征

應納稅額=銷售數量×單位稅額

三、營業稅

應納稅額=營業額×稅率

四、關稅

1、從價計征

應納稅額=應稅進口貨物數量×單價完稅價×適用稅率

2、從量計征

應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額

3、復合計征

應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額+應稅進口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率

五、企業所得稅

應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額-納稅調整減少額

應納稅額=應納稅所得額×稅率

月預繳額=月應納稅所得額×25%

月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12

六、應納稅所得額

1、應納稅所得額

制造業:

應納稅所得額=產品銷售利潤+其他業務利潤+營業外收入-營業外支出

商業:

應納稅所得額=銷售利潤+其他業務利潤+營業外收入-營業外支出

服務業:

應納稅所得額=業務收入×凈額+營業外收入-營業外支出

2、再投資退稅

再投資退稅=再投資額×1-綜合稅率)×稅率×退稅率

七、個人所得稅

1、工資薪金所得

應納稅額=應納稅所得額×使用稅率-速算扣除數

2、稿酬所得

應納稅額=應納稅所得額×使用稅率×1-30%

3、其他各項所得

應納稅額=應納稅所得額×使用稅率

八、其他稅收

1、城鎮土地使用稅

年應納稅額=計稅土地面積(平方米)×使用稅率

2、房地產稅

年應納稅額=應稅房產原值×1-扣除比例)×1.2%

或年應納稅額=租金收入×12%

3、資源稅

年應納稅額=課稅數量×單位稅額

4、土地增值稅

增值稅=轉讓房地產取得的收入-扣除項目

應納稅額=∑(每級距的土地增值額×適用稅率)

5、契稅

應納稅額計稅依據×稅率

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